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問題已解決

老師,你好捐贈支出都可以在稅前扣除嘛

84784991| 提問時間:2024 03/31 11:29
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師
您好,不是的哦, 公益捐贈是會計利潤(未經納調整,不含視同銷售收入,但考慮了會計差錯的)的12%,可在3年內扣除。(注意:個體工商戶是應納稅所得額30%的部分可以據實扣除,沒有利潤總額的說法,可能就沒有賬務).(扶貧捐贈支出全額扣除)(個稅捐贈是30%)
2024 03/31 11:29
84784991
2024 03/31 11:33
是這樣的,2023年本公司轉有一筆20萬到財政的對公賬戶,會計做賬是捐贈支出計了營業外支出,但在2024年收到了一筆由B公司轉給我們的20萬備注寫代繳資源稅。(注:這筆資金的意思是 ?當初我們交給財政的20萬元是交一筆錢去購買名額才能進行做的項目,現在我們公司把這個名額轉給了B公司,等于是B公司購買了我們這個在政府的名額就給我們轉了20萬,問:1、B公司給轉回來的這20萬應該怎么出賬?進入什么科目才合適?2、在2023年這邊捐贈支出企業所得稅匯算清繳應該怎么處理?)
廖君老師
2024 03/31 11:35
您好,我們也不開票給B公司吧,我認為就是往來款,我們又沒有承擔,財政不是公益機構,這個不是捐贈的 要把23年捐贈這個分錄改了
84784991
2024 03/31 11:37
是的,不需要開票給B公司的,相當于是B公司購買了我們在政府的名額去繼續工作,如果跟B公司的是往來款,就是計入其它應付款嘛?所以2023年這筆捐贈分錄又需要怎么去修改呢?
廖君老師
2024 03/31 11:39
您好,把捐贈分錄紅沖,損益科目用未分配利潤替代,再做借:其它應付款? 貸:銀行 年報和匯繳按調整后的數據申報
84784991
2024 03/31 11:47
沖紅分錄:借 營業外支出 ?-20 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸 銀行存款 -20 調整分錄: 借 其應付款 20 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸 銀行存款 20 這樣嘛?怎么感覺怪怪的
廖君老師
2024 03/31 11:50
您好,是的,就是這樣的分錄,這些分錄在2024賬里 沖紅分錄:借 未分配利潤 ?-20 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸 銀行存款 -20 調整分錄: 借 其應付款 20 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸 銀行存款 20 收到錢? 借:銀行? 20 代:?其應付款 20
84784991
2024 03/31 12:13
這樣沒做這些分錄說的過去嘛?2023年做的又是捐贈支出,或者我2024年在做企業所得稅年報的時候可以不調他,直接掛著嘛?
廖君老師
2024 03/31 12:18
您好,哪里掛著呀,我們年度和匯繳是按調整后的數據來申報,又不申報捐贈的呀
84784991
2024 03/31 12:20
我的意思是都不做調整,去年的是捐贈就是捐贈,今年收到的是往來就是往來,然后按照去年實際的利潤去申報企業所得稅年報。
廖君老師
2024 03/31 12:27
您好,那我們24年往來怎么平呀
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