A105080“資產折舊、攤銷及納稅調整明細表”在企業(yè)所得稅年報中是一個非常重要的表格，它詳細反映了企業(yè)資產的折舊、攤銷及納稅調整情況。關于你提到的第4列和第5列的填寫，確實需要按照規(guī)定的標準來操作。 第4列“資產計稅基礎”主要填寫的是資產的計稅價值，而不是簡單的賬載原值。資產計稅基礎是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，計算資產折舊或攤銷時可以采用的價值。這個價值可能與資產的賬載原值有所不同，因為它可能涉及到對資產價值的調整，比如根據(jù)稅法規(guī)定對資產進行的重估等。 第5列“稅收折舊攤銷額”則是填寫企業(yè)按照稅法規(guī)定計算的折舊或攤銷額。這個數(shù)值也不是簡單地從賬載的累積折舊額中取得的。企業(yè)在計算這個數(shù)值時，需要依據(jù)國家稅務局的規(guī)定，采用適當?shù)恼叟f或攤銷方法，并考慮資產的計稅基礎。 因此，填寫這兩個列時，你需要查閱企業(yè)的會計記錄和稅法規(guī)定，以確定正確的資產計稅基礎和稅收折舊攤銷額。如果不確定如何計算或填寫，建議咨詢專業(yè)的稅務人員或會計師，以確保填寫的數(shù)據(jù)準確合法。