請(qǐng)問(wèn)具體分錄怎么寫呢，借方貸方怎么填

在子公司將固定資產(chǎn)銷售給母公司的情境下，合并報(bào)表時(shí)需要抵消這一內(nèi)部交易。具體的抵消分錄編寫涉及對(duì)固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊、銷售收入和購(gòu)進(jìn)成本的抵消處理。以下是針對(duì)這一交易的具體分錄編寫方法： 抵消固定資產(chǎn)原價(jià)和累計(jì)折舊： 借方：年初未分配利潤(rùn)（代表子公司固定資產(chǎn)的原價(jià)在年初時(shí)的未分配利潤(rùn)部分） 貸方：固定資產(chǎn)原價(jià)（代表子公司的固定資產(chǎn)原價(jià)） 借方：累計(jì)折舊（代表子公司對(duì)該固定資產(chǎn)已計(jì)提的累計(jì)折舊） 貸方：年初未分配利潤(rùn)/管理費(fèi)用（根據(jù)折舊的具體時(shí)間和用途，可能涉及對(duì)年初未分配利潤(rùn)或管理費(fèi)用的調(diào)整） 這一步驟的目的是將子公司固定資產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊從合并報(bào)表中抵消，確保母公司的固定資產(chǎn)凈值得到正確反映。 抵消子公司對(duì)母公司的銷售收入和母公司的購(gòu)進(jìn)成本： 借方：營(yíng)業(yè)收入（代表子公司的銷售收入，即母公司購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值） 貸方：營(yíng)業(yè)成本（代表母公司的購(gòu)進(jìn)成本，應(yīng)與子公司的銷售收入相等）