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問題已解決

老師b選項為啥不能直接1900×0.25=475?算遞延所得稅的時候就是這樣算的,不用和之前(9200 和8000比較)。c選項是啥意思沒看懂。

84784976| 提問時間:2024 03/21 14:49
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王小山老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,稅務師
稍等,我看一下題目
2024 03/21 14:53
王小山老師
2024 03/21 15:10
1900*25%=475,這里邊有1200是由于其他綜合收益導致的遞延所得稅負債,有(300+400)*25%這部分是計入所得稅費用的遞延所得稅負債
王小山老師
2024 03/21 15:15
確認應交所得稅 (3000-400-300)*25%=575計入借方所得稅費用,應交稅費-應交所得稅 (300+400)*25%=175計入借方所得稅費用,貸方遞延所得稅負債 所以所得稅費用一共是575+175=750
84784976
2024 03/21 15:18
有點明白了。老師3000為啥要減去后面這部分(400和俄300)?
王小山老師
2024 03/21 15:25
稅法不承認公允價值變動,還按照成本法計提折舊,稅法認可的是這個金額,所以要把公允價值變動和9-12月的折舊扣除計算當期所得稅
84784976
2024 03/21 15:29
老師公允9600--9200我明白了。9個月折舊為啥也要減去啊,它們不是認折舊嗎?
王小山老師
2024 03/21 15:32
認折舊才需要用會計利潤減去折舊確認應納稅所得額呀
王小山老師
2024 03/21 15:33
公允價值模式后是不計提折舊的,所以需要在會計利潤基礎上減去9個月的折舊
84784976
2024 03/21 15:40
我明白了。老師說的意思是3.31它從固定資產轉為投資性房地產公允價值模式了,所以投房公允價值模式不折舊不攤銷不減值。所以會計上9個月折舊是不認可的,但是稅法上認9個月的折舊,所以會計上需要減去9個月折舊吧。
王小山老師
2024 03/21 15:41
完全正確,就是這個意思
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