1900*25%=475，這里邊有1200是由于其他綜合收益導致的遞延所得稅負債，有（300+400）*25%這部分是計入所得稅費用的遞延所得稅負債

確認應交所得稅 （3000-400-300）*25%=575計入借方所得稅費用，應交稅費-應交所得稅 （300+400）*25%=175計入借方所得稅費用，貸方遞延所得稅負債 所以所得稅費用一共是575+175=750

有點明白了。老師3000為啥要減去后面這部分（400和俄300）？

稅法不承認公允價值變動，還按照成本法計提折舊，稅法認可的是這個金額，所以要把公允價值變動和9-12月的折舊扣除計算當期所得稅

老師公允9600--9200我明白了。9個月折舊為啥也要減去啊，它們不是認折舊嗎？

認折舊才需要用會計利潤減去折舊確認應納稅所得額呀

公允價值模式后是不計提折舊的，所以需要在會計利潤基礎上減去9個月的折舊

我明白了。老師說的意思是3.31它從固定資產轉為投資性房地產公允價值模式了，所以投房公允價值模式不折舊不攤銷不減值。所以會計上9個月折舊是不認可的，但是稅法上認9個月的折舊，所以會計上需要減去9個月折舊吧。

完全正確，就是這個意思