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問題已解決
新收入準則下，現金折扣的賬務處理麻煩列示一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借：應收賬款
貸：主營業務收入
?? 合同負債-可變對價（合理預估的現金折扣）
?? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（按全額確認的銷項稅額）
后期收款
借：銀行存款 折扣后的存款
????? 合同負債-可變對價（合理預估的現金折扣）
貸：應收賬款
2024 03/18 14:25
84784969 
2024 03/18 14:36
若估計數據與實際折扣數據不一致如何處理？在匯算清繳時合同負債填哪個位置？
家權老師 
2024 03/18 14:38
合同負債是負債科目，不會體現在匯算的。差額計入財務費用-現金折扣
84784969
2024 03/18 14:40
請問合同負債在資產負債表哪個項目里？
家權老師
2024 03/18 14:42
根據負債的期限，填在其他流動負債或者長期流動負債老項目
84784969
2024 03/18 14:45
有的老師說合同負債在匯算清繳時應按視同銷售處理調表，麻煩確認一下合同負債是否涉及調表？
家權老師
2024 03/18 14:49
按稅法規定，不認可計提的那個合同負債，在銷售的當月除非是在發票上體現了折扣，不然，需要全額交增值稅和計算所得稅，后期收款時確實發生了折扣，開負數發票沖減收入。
84784969
2024 03/18 14:57
老師，你上面說的是銷售折扣。現請教的是現金折舊在新收入準則下的匯算清繳
家權老師
2024 03/18 15:00
做賬就是前邊那樣的分錄，匯算，就是要把那個合同負債的金額加入營業收入，稅法不認可會計那樣做
84784969
2024 03/18 15:26
意思是匯算清繳現金折扣需按視同銷售調表？
家權老師
2024 03/18 15:33
是的，按正常銷售填報，稅局不認可那個暫估的現金折扣
84784969
2024 03/18 15:40
月報增值稅時，現金折扣金額是否需體現？具體體現在報表哪個位置？
家權老師
2024 03/18 15:42
按發票上的開票金額填報增值稅收入，不提現那個所謂折扣，因為發票沒提現
84784969
2024 03/18 15:59
若增值稅按開票金額申報，匯算清繳的收入金額按賬面不含現金折扣還是增值稅報表金額填寫？
家權老師
2024 03/18 16:01
前邊都說了哈，稅法不認可那個折扣，按開票金額申報匯算
84784969
2024 03/18 16:04
匯算清繳賬面收入是否含現金折扣？
家權老師
2024 03/18 16:08
利潤表里邊不包括的，要在視同銷售里邊調整那個現金折扣
84784969
2024 03/18 16:49
若預估時未計提現金折扣，后來又實際發生，這種情況下新準則的賬務處理與舊準則一致。請問新準則要求現金折扣走合同負債的目的是什么？只是謹慎性預估？
家權老師
2024 03/18 16:51
是的，就是謹慎預估的哈
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