一、預算制定 確定預算目標：根據企業戰略目標和經營計劃，明確預算的目標和重點。 收集數據：收集過去年度的財務數據、業務數據、市場數據等，作為制定預算的參考。 編制預算：根據收集的數據和目標，編制預算表格，包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。 審批預算：預算完成后，提交給上級審批，確保預算的合理性和可行性。 二、預算分析 預算分析主要目的是評估預算執行情況，發現問題，提出改進措施。 收集數據：收集實際執行過程中的財務數據、業務數據等，與預算數據進行對比。 差異分析：通過對比預算數據與實際數據，找出差異，分析差異的原因，包括銷售差異、成本差異、費用差異等。 趨勢分析：分析預算執行情況的趨勢，預測未來的發展趨勢，為決策提供依據。 提出改進措施：根據分析結果，提出改進措施，優化資源配置，提高預算執行的效率和效果。