老師，職工薪酬明細調整表，不需要調整的情況下，還寫嗎

《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）、《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。納稅人只要發生相關支出，不論是否納稅調整，均需填報。? ??

好的，明白了，老師，銀行付款手續費沒有取得發票，要調嗎

嚴格來說是不能稅前扣除的，需要納稅調增的，我們公司是找銀行開了發票，而且一般手續費是可以開專票抵扣增值稅的。具體可以參照 ：國家稅務總局公告2018年第28號 國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

老師，不好意思，還得問一下，剛剛說的那個應付職工明細調整表中，填賬載金額的地方應該是應付職工薪酬的貸方還是借方

借方是實際支付的，貸方是計提的，賬載應該填在貸方

明白了，老師，那保險什么的，也填貸方嗎

什么保險呀？你是說職工保險和醫療保險嗎？一樣的道理呀

就是賬載金額是貸方合計，實際發生額是借方，稅收金額是實際發生額，如果在匯算清繳之前發放了，稅收金額就是貸方合計，實際發生額也是貸方合計，如果匯算清繳之前，還沒發放之前計提的工資，就相當于我貸方大于實際借方發生額，那我就要調增，對嗎

是的，同學理解的非常正確

老師，如果公司，正常每個月都計提養老和醫保保險，但是養老和醫療保險，一直沒繳納，一直屬于欠費狀態，那這種情況，應該怎么處理

具體規定如下：《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。 《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》第六條規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。因此，企業在匯算清繳時仍未實際繳納的社會保險費及住房公積金不得在企業所得稅稅前扣除。 同學，請參照上述規定， 如果對回答滿意，可以給個好評嗎？

明白了，和工資那個一樣，沒交的，就不能算，什么時候交了，什么時候可以作為費用

但是該計提還是要計提

是的，是的，就是這個意思

理解了，謝謝老師

不客氣，滿意我的回的，記得好評呀