如果匯算前沒取得發(fā)票我做了納稅調(diào)增，匯算后拿到發(fā)票我該怎么做具體的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理呢

匯算后拿到發(fā)票，賬務(wù)處理根據(jù)發(fā)票入賬即可，不用調(diào)整以前年度損益，可以直接入到發(fā)票取得當(dāng)期。稅務(wù)方面，次年進(jìn)行匯算清繳時(shí)，再將調(diào)增金額調(diào)回。

之前未拿到發(fā)票我做了借：管理費(fèi)用貸：銀行存款，匯算清繳做了納稅調(diào)增，但是，匯算后拿到了發(fā)票，我如果直接入到發(fā)票取得檔期，不用以前年度損益調(diào)整，借：管理費(fèi)用? 貸我做什么科目

同學(xué)你好，如果之前已經(jīng)計(jì)入費(fèi)用了，可以將取得發(fā)票直接放入憑證，也可以沖銷之前的分錄，在當(dāng)期重新做一筆費(fèi)用分錄。

沖銷之前分錄怎么沖銷呢？因?yàn)槲以趨R算之前做了借：管理費(fèi)用? 貸銀行存款，現(xiàn)在沖銷以前的借：管理費(fèi)用（負(fù)數(shù)）貸銀行存款（負(fù)數(shù)），然后做做一筆正數(shù)？是這樣做嗎

另外一種方法就你說的今年匯算后拿到發(fā)票直接放入之前年度憑證后面，賬務(wù)不用處理，稅務(wù)上我在做今年匯算的時(shí)候直接納稅調(diào)減就可以了嗎？

您說的另一種方法比較簡單，建議采用這種。沖銷以前年度的憑證，損益類科目要用以前年度損益替代，其他都一樣。

好的，謝謝老師

不客氣同學(xué)，祝你工作順利