以前會計賬務做錯了，應交稅費科目下面還有很多科目都有余額，還有工會經費下面也有余額，還有一些稅費沒體現計提，也沒體現繳納

您的意思是人為調整一下嗎

就是以前年度錯的給改過來，要不稅費都已經交了，但賬務上很多科目都有余額

那你得看一下之前具體是什么原因才能決定怎么調整

比如增值稅轉到未交增值稅 繳納的時候應該是借：未交增值稅 貸：銀行存款 但是他新增了一個科目：已交稅金 做的是借：應交稅金 貸：銀行存款 如果是在當年我可以借：應交稅金 貸：未交增值稅把它沖了，跨年了我應該要用什么科目去調整呢

跨年的話也可以按照你說的這么沖銷，因為沒有涉及損益。

老師，不只是這一種原因，還有其他很多的原因，最后報報表的時候就會影響全年的 稅金及附加和 應交稅費的金額

那就最后通過營業外收支來調整