老師，小規模納稅人12月開具的藍字發票已入賬銀行也收到這筆款并做了成本結轉和利潤結轉，1月開具紅字發票的分錄要怎么做呢，錢沒有退回給客戶，暫時不知道什么時候補開藍字發票。