借：應付職工薪酬——社會保險（公司承擔部分） 4097.87 其他應收款——代墊的職工社會保險（個人承擔部分）2161.74 貸：銀行存款 6259.61 大部分公司的的工資都是這個月計提，下個月發放，但是社保是一定要當月繳納的，所以才會出現“代墊的職工社會保險”這個二級科目。 企業計提附加稅時， 借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅893.33 ? ? ??應交稅費--應交教育附加費?382.85 ? ? ???應交稅費--應交地方教育費附加?255.23 ? ? ? ?應交稅費--應交印花稅 22.5