22年的合同和發票 23年出現紕漏，經協商對方退款并紅沖發票 不補開發票了 如果23我把結轉管理費用和計入研發費用的分錄都紅沖的話，就出現了負數，負數無法申報匯繳

那么直接調整22年的費用，重新做匯算

什么意思呢，是23年分錄做以前年度損益調整，還是22年把這個研發費刪掉，并更正22年匯繳，這樣的話22年專項審計報告也要全部更正

不是刪除22年的分錄，是更正22年年度報表，按更正后的報表做匯算。因為費用都沒發生了

就是回到22年重新處理分錄，并更正22年匯繳和研發支出專項審計報告

做調整分錄是在23年開票紅沖時

22年分錄不動嗎，不動的話研發費不變，報表不變，那么匯繳也不變，怎么個調法

直接調整年度報表，然后重新匯算，

報表是根據分錄來做的，分錄不變，報表怎么會改呢

手工修改報表，這個叫追溯重述

那么22年做的專項審計報告也要重新做了

是的，需要做重新的審計報