當期全資子公司向母公司銷售一批材料，當期出售了部分，還有部分未出售，當期只發生這一筆內部交易，編制合并報表就是 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 存貨 嗎？當期子公司是虧損的，投資收益跟長期股權投資還需要做抵消分錄嗎？然后下一年度1月份，上期結存的材料全部對外出售，抵消分錄是：借：期初未分配利潤 貸：營業成本嗎？