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請問怎么理解資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)可抵扣暫時性差異?跟遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債又有什么關(guān)系,分不清

84785021| 提問時間:2024 02/07 16:48
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小碧老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,初級會計(jì)師
你好同學(xué)!比如,固定資產(chǎn),資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),說明資產(chǎn)計(jì)提的折舊小于稅法計(jì)提的折舊,企業(yè)少計(jì)了折舊,費(fèi)用少了,利潤高了,企業(yè)多交所得稅。那么這部分差額稅法是可以允許抵扣的,而企業(yè)未抵扣且以后也可以抵扣,那么就是可抵扣晢時性差異。這個差異會導(dǎo)致企業(yè)以后少交稅,所以是資產(chǎn),不是真實(shí)的資產(chǎn),名稱遞延所得稅資產(chǎn))
2024 02/07 16:53
小碧老師
2024 02/07 16:53
你好同學(xué)!比如,固定資產(chǎn),資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),說明資產(chǎn)計(jì)提的折舊小于稅法計(jì)提的折舊,企業(yè)少計(jì)了折舊,費(fèi)用少了,利潤高了,企業(yè)多交所得稅。那么這部分差額稅法是可以允許抵扣的,而企業(yè)未抵扣且以后也可以抵扣,那么就是可抵扣晢時性差異。這個差異會導(dǎo)致企業(yè)以后少交稅,所以是資產(chǎn),不是真實(shí)的資產(chǎn),名稱遞延所得稅資產(chǎn))
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