固定資產原值未變，但折舊增加了3個月的折舊

上季度報的時候17萬原值，折舊是16500，享受加速政策優惠金額為153500，這季度折舊30700，實際享受加速政策金額為139300，表上提示一定要比153500高

老師，在嗎

同學您好，單價不超過500萬的固定資產應納稅所得額一次性扣除。你這邊的15萬和14萬的意思是折舊費用？不一致了？

表中油本年享受優惠的資產原值———賬載折舊——按照稅收一般規定計算的折舊——享受加速政策計算的折舊——享受加速政策優惠金額

同學您好，你是想問固定資產一次性扣除和折舊的會計賬務處理關系嗎？

資產原值不變，但賬載折舊和按照稅收一般規定計算的折舊隨著時間推移使用月份增加，金額會增加，那么享受加速政策優惠金額會減少，但報稅時不允許

我應該怎么填寫申報表

是這樣的，企業選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致。新購進一次性稅前扣除的固定資產，在會計上，固定資產的確認、計量等需要按照現行的會計制度、準則處理，需要通過固定資產科目處理，正常計提折舊。如果企業適用一次性稅前扣除政策將一定產生“稅會差異”，按照申報表通過填報的方式來調整。即：會計上按會計規定處理、稅務上按稅法規定處理，不能混淆。

會根據遞延所得稅科目調整所得稅費用。

會計處理和稅會差異我知道，但資產原值不變，但賬載折舊和按照稅收一般規定計算的折舊隨著時間推移使用月份增加，金額會增加，那么享受加速政策優惠金額會減少，但填寫申報表的時候提示不能比上期享受金額少

同學您好，我理解您的意思了，因為太晚了，電腦不在身邊，我找了個例子給你。你看一下就明白了。是年累計金額。稍等哈 我給你上傳照片。

對，老師，我填的時候就是這么填的，但稅局系統不允許，我只能先不改了

之前沒做過一次性扣除

您發的表就是第二季度的第5列和第6列比第一季度少，但填寫申報表的時候，提示第5列和第6列必須比第一季度的高

同學你好。這樣的話你就需要咨詢下當地稅務局了。

好的，謝謝老師

您客氣啦 祝事事順心