久久精品79国产精品,自拍偷拍亚洲图片,看国产一级毛片

問題已解決

X公司2023年3月在上年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告批準(zhǔn)報出后，發(fā)現(xiàn)2021年10月購入的無形資產(chǎn)攤銷金額錯誤。該專利權(quán)2021年應(yīng)攤銷的金額為120萬元，2022年應(yīng)攤銷的金額為480萬元；該金額與稅法規(guī)定一致。2021年、2022年實(shí)際攤銷金額均為480萬元。甲公司對此重要會計(jì)差錯采用追溯重述法進(jìn)行會計(jì)處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司應(yīng)調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額是（　）萬元。（稅法和會計(jì)要求的處理是一致的）

84784957| 提問時間：2024 01/12 15:05

使用APP提問，老師回復(fù)第一時間提醒，下載APP>

溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答

速問速答

諾言老師

金牌答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,稅務(wù)師

免費(fèi)直播

你好，本題應(yīng)該選擇A選項(xiàng)

2024 01/12 15:10

諾言老師

2024 01/12 15:11

應(yīng)調(diào)增未分配利潤的金額＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（萬元），相關(guān)分錄：借：累計(jì)攤銷 360，貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整管理費(fèi)用 360。借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 90，貸：遞延所得稅資產(chǎn) 90。借：以前年度損益調(diào)整270，貸：利潤分配——未分配利潤 243，盈余公積 27。因稅法和會計(jì)的處理是一致的，所以原會計(jì)錯誤處理時，賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)360萬元（480×2－480－120），產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)360×0.25＝90（萬元），更正時予以轉(zhuǎn)回。