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甲公司于2020年12月購入一臺設備。該設備的入賬價值為600萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用年限平均計提折舊，該設備因符合稅法規定而允許采用年數總和法計提折舊，且使用年限與凈殘值均與會計相同。至2022年12月31日，該設備未計提固定資產減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2022年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（ ）萬元。 A.0 B.10 C.20 D.30
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同學，你好，這個題應該選擇D，該設備2022年12月31日賬面價值＝600－600÷5×2＝360（萬元），計稅基礎＝600－600×5÷15－600×4÷15＝240（萬元），累計應確認的遞延所得稅負債＝（360－240）×25％＝30（萬元）。
2024 01/12 14:33
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