你好，同學 2019年 會計折舊=1000/5=200，賬面價值1000-200=800 稅法折舊=1000/5*2=400,計稅基礎1000-400=600 應納稅暫時性差異=800-600=200，遞延所得稅200*25%=50 當期所得稅（2000-200）*25% 2020年 會計折舊=1000/5=200，賬面價值1000-200-200=600 稅法折舊=（1000-400）/5*2=240,計稅基礎1000-400-240=360 應納稅暫時性差異=600-360=240，遞延所得稅240*25%-50=10 當期所得稅2（2000-40）*25%