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老師,上月銷項稅額2萬,進項稅額1萬,加計扣除有2萬余額,我沒有繳增值稅,加計扣除的1萬,賬上怎么做

84784977| 提問時間:2024 01/09 10:32
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彭彩波老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好:進項稅額加計扣除的會計分錄如何處理 1、計算當期可抵扣進項加計抵減額 (1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額 借:固定資產/原材料等科目 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 應交稅費-應交增值稅(待抵減進項加計額) 貸:銀行存款 (2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項 借:生產成本、管理費用等 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 應交稅費-應交增值稅(待抵減進項加計額) 2、當期進項加計額抵減應納稅額時 借:應交稅費-應交增值稅(進項加計抵減額) 貸:應交稅費-應交增值稅(待抵減進項加計額) 3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的 借:主營業務成本 貸:應交稅費-應交增值稅(待抵減進項加計額) 進項稅加計扣除會計分錄 當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×9%;當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額; 借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額加計抵減額) 貸:其他收益—其他
2024 01/09 10:33
84784977
2024 01/09 10:36
有些說不用做賬,只有實際繳費,才做到其他收益
彭彩波老師
2024 01/09 10:37
會計分錄,借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額加計抵減額)10000,貸:其他收益10000
84784977
2024 01/09 10:38
老師,我計提了,借應交稅費未交增值稅 貸 營業外收入,這樣要怎么處理
彭彩波老師
2024 01/09 10:39
你好,這個你可以做上去,因為你這個是加計抵減后才不用交稅的。進項大于銷項了,不用交增值稅,不用寫分錄,只有銷大于進時寫,借:應交稅費-轉出未交增值稅(這個就是銷減進項的余額)
彭彩波老師
2024 01/09 10:40
你好,那你就對照正確的分錄調整一下之前的哈,或者把之前分錄沖紅,做一筆正確的。
84784977
2024 01/09 11:23
老師,21,22年的,之前會計沒有做,現在怎么調,19年的有抵減,但是沒做其他收益
彭彩波老師
2024 01/09 11:26
你好,其他收益屬于損益類科目。跨年了,你用“以前年度損益調整”這個科目。如果是小企業會計準則沒這個科目,就用利潤分配-未分配利潤來調
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