問題已解決
老師,上月銷項稅額2萬,進項稅額1萬,加計扣除有2萬余額,我沒有繳增值稅,加計扣除的1萬,賬上怎么做



你好:進項稅額加計扣除的會計分錄如何處理
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產/原材料等科目
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
應交稅費-應交增值稅(待抵減進項加計額)
貸:銀行存款
(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項
借:生產成本、管理費用等
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
應交稅費-應交增值稅(待抵減進項加計額)
2、當期進項加計額抵減應納稅額時
借:應交稅費-應交增值稅(進項加計抵減額)
貸:應交稅費-應交增值稅(待抵減進項加計額)
3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(待抵減進項加計額)
進項稅加計扣除會計分錄
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×9%;當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額;
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額加計抵減額)
貸:其他收益—其他
2024 01/09 10:33

84784977 

2024 01/09 10:36
有些說不用做賬,只有實際繳費,才做到其他收益

彭彩波老師 

2024 01/09 10:37
會計分錄,借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額加計抵減額)10000,貸:其他收益10000

84784977 

2024 01/09 10:38
老師,我計提了,借應交稅費未交增值稅 貸 營業外收入,這樣要怎么處理

彭彩波老師 

2024 01/09 10:39
你好,這個你可以做上去,因為你這個是加計抵減后才不用交稅的。進項大于銷項了,不用交增值稅,不用寫分錄,只有銷大于進時寫,借:應交稅費-轉出未交增值稅(這個就是銷減進項的余額)

彭彩波老師 

2024 01/09 10:40
你好,那你就對照正確的分錄調整一下之前的哈,或者把之前分錄沖紅,做一筆正確的。

84784977 

2024 01/09 11:23
老師,21,22年的,之前會計沒有做,現在怎么調,19年的有抵減,但是沒做其他收益

彭彩波老師 

2024 01/09 11:26
你好,其他收益屬于損益類科目。跨年了,你用“以前年度損益調整”這個科目。如果是小企業會計準則沒這個科目,就用利潤分配-未分配利潤來調
