如果12月的年終獎沒有計提工會經費，且已經結賬，需要進行更正。具體步驟如下： 調整財務報表：首先，需要調整12月的財務報表，以反映未計提的工會經費。這可能涉及到資產負債表和利潤表的調整。 調整稅務申報：如果年終獎對應的工會經費有稅務影響，那么還需要調整稅務申報。在中國，工會經費通常可以在企業所得稅前扣除，因此如果未計提工會經費，可能需要調整企業所得稅申報。 記錄調整分錄：在賬務處理上，需要記錄適當的調整分錄。例如，如果未計提的工會經費是應支付給工會的經費，那么可能需要記錄如下分錄：借：以前年度損益調整 (或相應科目) 貸：應付職工薪酬-工會經費