日后調(diào)整那里

就是這兩個(gè)分錄怎么會這么寫？

不好意思久等了同學(xué)，這兩個(gè)是這么來的：因?yàn)樵瓉泶_認(rèn)的是預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元，但是由于稅法不認(rèn)可預(yù)計(jì)負(fù)債，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅自查嗎600*25%=150萬元，而實(shí)際發(fā)生800萬元，這里稅法認(rèn)可了，直接抵減了應(yīng)納稅所得額800*25%=200萬元

為什么要抵減應(yīng)交所得稅，之前做了應(yīng)交所得稅的處理嗎？

因?yàn)樗鼘?shí)際發(fā)生了，企業(yè)所得稅可以抵減，相當(dāng)于是抵減了所得稅費(fèi)用，不考慮以前年度損益調(diào)整的話就是 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)