就是執行企業會計準則下，次年1月退貨。有稅會差異的調整，補充圖片

我看懂了? ? ? 稅會差異和資產負債表日后調整項目是兩個概念? ? ? ?但是呢? ?當年的銷售在次年退回? ? ?本身這筆也是就是資產負債表日后的調整事項

而且這筆業務是銷售退回 會計準則說，銷售折讓和退回可能會產生稅會差異，你現在看到，做的會計分錄覺得出現了差異，其實已經沒有了 在23年通過以前年度損益調整已經解決了 全額沖回去了 這樣可以理解清楚嗎？

老師 這個稅審調整的沒看懂

22年確認收入，所以調增 23年銷售退回 沖回收入，要納稅調減 這樣可以理解嗎？

如果做稅審，2022年做企業所得稅匯算清繳，只看2022年的賬吧？沒聽說還要看2023年1月的賬呀。

2022年賬面本身就確認收入了，為何調增？

稅審的審計報告出具是在23年上半年吧 出具審計報告的時候，這筆業務與22年年底業務相關對吧 所以審計出報告的時候會把這筆業務作為資產負債表表日后調整事項，進行處理呢 而且企業22年匯算清繳在23年5月底結束 匯算清繳就是所謂的填表不調賬務處理（調整的就是同一筆業務會計上和稅法上的差異）

2022年已經確認收入了對吧？為什么還調增呢。

再給你舉個例子吧。固定資產你應該比較熟悉吧 會計上，對于固定資產計提折舊，有好幾種方法，比如:直線法 雙倍余額遞減法 年數總和法 在稅法上，固定資產折舊只有一種方法，那就是直線法 如果企業選擇除直線法以外的方式計提折舊，那就會產生稅會差異，平時會計賬務正常處理，但在匯算清繳的時候，需要調增折舊 這樣可以理解清楚嗎？

折扣是費用調增可以理解。但是這是收入，會計上2022年已經確認收入了，稅還調增一筆收入？

當年正常銷售 會增加利潤 所以需要調增的收入

2022年是正常銷售了呀？

收入-成本=20 當年利潤會增加20 需要多繳稅 可以理解吧

結果23年年初退回了， 在23年調減利潤20 這樣的話，匯算清繳的時候，就相當于這筆過沒有出售 這樣就對利潤沒有 可以理解嗎？

通過調增調減納稅申報表，做到把發生銷售退回業務處理平賬了