老師，用銀行存款支付明分錄呢。計提時含稅，支付時對方給專用票

借：主營業務成本 應交稅費-應交增值稅（進項稅額) 貸：銀行存款

老師，那2月計提分錄，在3月先沖回在支付嗎？ 沖回 借 ：-主營業務成本 應付帳款， 支付時 借：主營業務成本 應交稅費-應交增值稅（進項稅額) 貸：銀行存款

你既然計提了，直接支付就可以了。 借：應付賬款 貸：銀行存款

老師，計提是應付帳款全額，支付時是專票是不是要價稅分開呀，這樣應付帳款科目有余額，主營業務成本結轉損益時不是多結轉一部分稅嗎。 借：應付帳款 應交稅費-進項稅 貸：銀行存款

你全額計提的分錄（比如113萬） 借：主營業務成本 113萬 貸：應付賬款 113萬 收到發票，把進項稅額從主營業務成本結轉出來。 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬 貸：主營業務成本 13萬 與支付欠款無關 借：應付賬款 113萬 貸：銀行存款 113萬