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問(wèn)題已解決

假設(shè)企業(yè)收到研發(fā)補(bǔ)助8萬(wàn),今年研發(fā)費(fèi)用20萬(wàn),如何入賬,研發(fā)費(fèi)用按多少加計(jì)抵扣

84785040| 提問(wèn)時(shí)間:2023 12/19 15:22
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)您好,小企業(yè)準(zhǔn)則借銀行存款,貸營(yíng)業(yè)外收入*-政府補(bǔ)貼 企業(yè)準(zhǔn)則借:銀行存款貸:遞延收益/其他收益
2023 12/19 15:23
易 老師
2023 12/19 15:23
研發(fā)支出會(huì)計(jì)分錄 資本化支出 發(fā)生支出時(shí): 借:研發(fā)支出——資本化支出 貸:原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 達(dá)到預(yù)定用途時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí): 借:無(wú)形資產(chǎn) 貸:研發(fā)支出——資本化支出 費(fèi)用化支出 發(fā)生支出時(shí): 借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 貸:原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬 每期期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí): 借:管理費(fèi)用 貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出
易 老師
2023 12/19 15:24
記入損益的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)100%扣除。
84785040
2023 12/19 15:31
這句話的意思沒(méi)理解明白,這個(gè)文件說(shuō)的對(duì)嚒?
84785040
2023 12/19 15:33
研發(fā)費(fèi)用是要沖減20-8=12,按12%加計(jì)扣除嚒?
易 老師
2023 12/19 15:37
同學(xué)您好,不是按按12加計(jì)就24萬(wàn)扣除
84785040
2023 12/19 15:46
這樣理解對(duì)不對(duì),假設(shè)今年收入50萬(wàn),收到研發(fā)補(bǔ)助8萬(wàn),管里費(fèi)用30萬(wàn)研發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)。應(yīng)納稅所得額:50+8-30-(20-8)=16. 20-8為加計(jì)時(shí)研發(fā)費(fèi)用減去補(bǔ)助8萬(wàn)
易 老師
2023 12/19 15:47
同學(xué)您好,是的沒(méi)錯(cuò), 是這樣的
84785040
2023 12/19 15:58
那如果不是研發(fā)補(bǔ)助,是其他的政府補(bǔ)助比如房租補(bǔ)貼之類(lèi)的,也要沖減研發(fā)費(fèi)用嚒
易 老師
2023 12/19 16:03
同學(xué)您好,你好,不要 的,這種情況 不要的
84785040
2023 12/19 16:28
再追問(wèn)下政府補(bǔ)助研發(fā)補(bǔ)助是可以選擇征稅收入的吧,如果選擇為征稅收入處理,加計(jì)抵減按20萬(wàn)?應(yīng)納稅所得額50+8-30-20(研發(fā)費(fèi)用加計(jì))=8這樣算對(duì)嗎?
易 老師
2023 12/19 16:32
同學(xué)您好,學(xué)員您好,是的,對(duì)的
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