（二）甲公司內(nèi)部控制存在的問題如下： 1.出納王某因病休假，公司指定會計(jì)員李某兼任，違反了不相容職務(wù)分離的原則。出納和會計(jì)員應(yīng)該由不同的人員擔(dān)任，以確保財(cái)務(wù)活動的準(zhǔn)確性和安全性。 支票、印章都由王某一人保管，這增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。支票和印章應(yīng)該由不同的人員分別保管，以確保支票的正確使用和防止未經(jīng)授權(quán)的交易。 2.單位領(lǐng)導(dǎo)外出，回來后填制“差旅費(fèi)報銷單”，在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄直接簽署同意，即予報銷。這種做法違反了審批流程，可能導(dǎo)致不合理的費(fèi)用報銷。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該對費(fèi)用報銷進(jìn)行審批，但應(yīng)該先由相關(guān)部門審核，確保費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。 3.誰領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。這種做法可能導(dǎo)致領(lǐng)料單的濫用和原材料的不當(dāng)使用。領(lǐng)料單應(yīng)該由經(jīng)過授權(quán)的人員填寫，并經(jīng)過相關(guān)部門的審核和批準(zhǔn)。 4.倉庫保管員有時間時，偶爾也會對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。這種做法缺乏定期和系統(tǒng)的盤點(diǎn)程序，可能導(dǎo)致存貨的不準(zhǔn)確和損失。倉庫保管員應(yīng)該定期對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并與會計(jì)記錄進(jìn)行核對，以確保存貨的準(zhǔn)確性和完整性。 改進(jìn)建議： 出納和會計(jì)員應(yīng)該由不同的人員擔(dān)任，以確保財(cái)務(wù)活動的準(zhǔn)確性和安全性。 支票和印章應(yīng)該由不同的人員分別保管，以確保支票的正確使用和防止未經(jīng)授權(quán)的交易。 領(lǐng)導(dǎo)對費(fèi)用報銷進(jìn)行審批時，應(yīng)該先由相關(guān)部門審核，確保費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。 領(lǐng)料單應(yīng)該由經(jīng)過授權(quán)的人員填寫，并經(jīng)過相關(guān)部門的審核和批準(zhǔn)。 倉庫保管員應(yīng)該定期對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并與會計(jì)記錄進(jìn)行核對，以確保存貨的準(zhǔn)確性和完整性。