流動比率、速動比率、現金比率是衡量企業短期償債能力的指標，它們代表著各資產對流動負債的保障程度。 流動比率：流動比率是流動資產與流動負債的比值，它反映了企業流動資產中在短期債務到期時變現用于償還流動負債的能力。流動比率越高，說明企業在短期內的償債能力越強，反之則弱。一般認為流動比率在2:1以上較為合適，這意味著流動資產是流動負債的兩倍，即使流動資產有一半在短期內不能變現，也能保證全部的流動負債得到償還。 速動比率：速動比率是速動資產與流動負債的比值，速動資產是企業的流動資產減去存貨和預付費用后的余額。速動資產包括現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目，可以在較短時間內變現。速動比率反映了企業立即變現用于償還流動負債的能力。速動比率越高，說明企業立即變現用于償還流動負債的能力越強。 現金比率：現金比率是現金與流動負債的比值。現金包括庫存現金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券。現金比率越高，說明企業的變現能力越強，此比率也稱為變現比率。現金比率將存貨與應收款項排除在外，因此它是最保守的一個流動性比率。