1借銀行存款40 貸短期借款40 2借銀行存款100 貸長期借款100 3借原材料42000 應交稅費應交增值稅進項稅5380 貸銀行存款47380 4借應收票據570000 貸銀行存款5000 主營業務收入500000 應交稅費應交增值稅銷項稅65000 5借在途物資30 應交稅費應交增值稅進項稅3.9 貸銀行存款33.9 6借原材料300000 貸在途物資300000 7借應付賬款339000 貸銀行存款339000 8借財務費用2000 貸應付利息2000 9票據到期值900000+ 900000*4%*5/12=915000 貼現息是915000*6%*3/12=13725 貼現凈值915000-13725=901275 借銀行存款901275 財務費用13725 貸應收票據915000 10借交易性金融資產成本950000 應收股利50000 投資收益4000 貸其他貨幣資金1004000 借其他貨幣資金50000 貸應收股利50000 借其他貨幣資金1000000 貸交易性金融資產成本950000 投資收益50000