問題已解決
老師,麻煩諒解一下這道題嘛,我不會



同學你好,投資性房地產成本模式變更為公允價值模式,屬于會計政策的變更,要進行追溯調整。
2023 12/04 22:48

聶小芹老師 

2023 12/04 22:52
追溯調整分錄如下:
借:投資性房地產——成本(轉換日公允價值 ) 7650
投資性房地產累計折舊(攤銷)8000/40=200
投資性房地產減值準備 300
貸:投資性房地產(賬面余額)8000
利潤分配——未分配利潤 135
盈余公積 15

84785039 

2023 12/05 10:42
老師如果加上要考慮所得稅(稅率25%)的話要怎么做呢

84785039 

2023 12/05 10:43
公允價值變動不需要考慮嗎

聶小芹老師 

2023 12/05 10:51
公允價值從7500,增加到7650,這中間150在轉換日會影響留存利潤的。

聶小芹老師 

2023 12/05 10:53
然后考慮所得稅的話,在投資性房地產從成本模式轉為公允價值模式時,折舊的計算方法可能會發生變化,這可能導致稅收基礎的變化。變更日的公允價值是大于計稅基礎的,也即所得稅會計角度:投資性房地產的賬面價值>計稅基礎,要確認遞延所得稅負債

聶小芹老師 

2023 12/05 10:54
計算所得的,遞延所得稅負債=150*25%

84785039 

2023 12/05 10:55
那老師可以把分錄做出來嗎

聶小芹老師 

2023 12/05 10:56
借:所得稅費用 37.5
貸:遞延所得稅負債 37.5
