追溯調(diào)整分錄如下： 借：投資性房地產(chǎn)——成本（轉(zhuǎn)換日公允價值 ） 7650 投資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）8000/40=200 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300 貸：投資性房地產(chǎn)（賬面余額）8000 利潤分配——未分配利潤 135 盈余公積 15

老師如果加上要考慮所得稅（稅率25%）的話要怎么做呢

公允價值變動不需要考慮嗎

公允價值從7500，增加到7650，這中間150在轉(zhuǎn)換日會影響留存利潤的。

然后考慮所得稅的話，在投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式時，折舊的計算方法可能會發(fā)生變化，這可能導(dǎo)致稅收基礎(chǔ)的變化。變更日的公允價值是大于計稅基礎(chǔ)的，也即所得稅會計角度：投資性房地產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

計算所得的，遞延所得稅負(fù)債=150*25%

那老師可以把分錄做出來嗎

借：所得稅費用 37.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 37.5