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生產性企業怎么確定出口退稅額

84784971| 提問時間:2023 12/01 14:25
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
對于生產性企業來說,出口退稅額是根據出口貨物的離岸價、外匯人民幣牌價、出口貨物退稅率以及免稅購進原材料價格等因素來確定的。 具體來說,出口退稅額的計算公式如下: 1.當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)=當期內銷貨物的銷項稅額+當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額-當期進項稅額 2.當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 3.免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率) 4.當期應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率 5.當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 需要注意的是,對于新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務,不計算當期應退稅額,當期免抵稅額等于當期免抵退稅額。未抵頂完的進項稅額,結轉下期繼續抵扣。從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。 此外,如果企業有內銷貨物,應納稅額也是需要考慮的因素。計算公式為:應納稅額=內銷貨物的銷項稅額+外貿出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-進項稅額轉出。
2023 12/01 14:27
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