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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲銀行(上市)是DEF會計(jì)師事務(wù)所常年審計(jì)客戶,事務(wù)所委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任甲銀行20審計(jì)項(xiàng)目合伙人。DEF會計(jì)師量務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò) 審計(jì)項(xiàng)目組成員B注冊會計(jì)師的父親在甲銀行持有重大經(jīng)濟(jì)利益。 審計(jì)項(xiàng)目組成員C注冊會計(jì)師擁有L公司大量股份,并且C知悉甲銀行董事李某是L公司重要股東之一。 審計(jì)項(xiàng)目組成員D注冊會計(jì)師的哥哥是乙銀行的股東,持乙銀行25%股份,乙銀行是甲銀行的全資子公司。 A注冊會計(jì)師因個(gè)人購房,從甲銀行按正常商業(yè)程序、條款和條件貸款100萬元。 審計(jì)項(xiàng)目組成員E注冊會計(jì)師的妻子曾擔(dān)任甲銀行財(cái)務(wù)總監(jiān),2019年10月份辭職。 要求:指出以上事項(xiàng)是否可能存在違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由,如有可采取的防范措施的,請?zhí)岢鱿嚓P(guān)防范措施。



1違反
注冊會計(jì)師B的主要近親屬在甲擁有直接經(jīng)
濟(jì)利益,因此存在自身利益對獨(dú)立性應(yīng)生不利影響。
2023 11/21 21:02

一休哥哥老師 

2023 11/21 21:04
這是不被允許的 沒有防范措施將其降低到可接受水平。

一休哥哥老師 

2023 11/21 21:09
2
項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的利益相關(guān)者同時(shí)在同一實(shí)體中擁有經(jīng)濟(jì)利益,可能用自身利益、密切關(guān)系、外在壓力產(chǎn)生不利影響。
防范措施:
將擁有該經(jīng)濟(jì)利益的審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離項(xiàng)目組,或者在項(xiàng)目組之外的其他注冊會計(jì)師復(fù)核該項(xiàng)目組成員的執(zhí)行的工作。

一休哥哥老師 

2023 11/21 21:10
上面第1個(gè)是B,第2個(gè)是C。

一休哥哥老師 

2023 11/21 21:11
現(xiàn)在是D
項(xiàng)目組成員的其他近親屬組在審計(jì)客戶中擁有直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益,將產(chǎn)生自身利益的不利影響。
措施:
其他近親屬可以盡快處理到全部的經(jīng)濟(jì)利益。
將項(xiàng)目組成員以外的注冊會是復(fù)核該成員的工作。或者該將該成員調(diào)離項(xiàng)目組。

一休哥哥老師 

2023 11/21 21:13
不違法
正常程序取得貸款不違反。

一休哥哥老師 

2023 11/21 21:14
A
這是A注冊會計(jì)師不 違法
正常程序取得貸款不違反。

一休哥哥老師 

2023 11/21 21:19
E
2019年10月份辭職。不在2020審計(jì)報(bào)表涵蓋期間
所以對獨(dú)立性不產(chǎn)生影響。
