應納稅所得額=3000-400-20+200+200+100+400=3480 當期所得稅=3480*25%=870 遞延所得稅資產=25+100=125 遞延所得稅負債=100+50=150 所得稅費用=870-125+150=895 借所得稅費用895 遞延所得稅資產125 貸應納稅所得稅870 遞延所得稅負債150

能麻煩寫一下每一問的具體步驟么

學員，老師按照序號，每一問的情況都有詳細 寫了，可以看看

抱歉沒看到后邊

謝謝老師

沒事的，老師再給你發一遍 1、固定資產 會計折舊=3000/5=600 稅法折舊=3000*5/（5+4+3+2+1）=1000 納稅調減=1000-600=400 確認遞延所得稅負債=400*25%=100 2、國債利息納稅調減20 3、公允價值變動損益納稅調增=1000-800=200 確認遞延所得稅負債=200*25%=50 4、納稅調增200 5、納稅調增100 確認遞延所得稅資產=100*25%=25 6、納稅調增400 確認遞延所得稅資產=400*25%=100 應納稅所得額=3000-400-20+200+200+100+400=3480 當期所得稅=3480*25%=870 遞延所得稅資產=25+100=125 遞延所得稅負債=100+50=150 所得稅費用=870-125+150=895 借所得稅費用895 遞延所得稅資產125 貸應納稅所得稅870 遞延所得稅負債150

老師，第二問國債利息納稅調減20可以按照 1.應交所得稅 會計處理： 稅法處理： 2.遞延所得稅 這個模板寫一下么

因為國債利息是免稅的，這個是永久性差異， 所以直接納稅調減即可，不用額外處理，這個特殊

因為國債利息是免稅的，這個是永久性差異， 所以直接納稅調減即可，不用額外處理，這個特殊