你好 化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 本年允許扣除的廣告費限額＝7000*30%＝2100（萬元），本年實際發生了1200萬元，上年結轉的100萬元可以扣除。 研發300萬，可以加計300萬扣除， 應繳納企業所得稅＝（7000－2600－300*100%－100）*25%＝1000（萬元）