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老師請問留底退稅怎么計算的?條件我公司都符合。目前留抵稅有200萬,能申請退回多少?

84784981| 提問時間:2023 11/11 14:56
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,高級會計師,財務總監
同學你好,有留抵退稅是可以申請退回的。但是要符合一定的條件: 什么樣的公司可以獲得留抵退稅? 1.全部制造業,以及科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理業、交通運輸倉儲和郵政業等行業,以及小微企業。 2.小微企業的判定標準為:為增值稅銷售額(年)100萬元以下(不含100萬元);小型企業標準為增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元)。 3.另外還需要滿足以下的條件—— ①自 2019 年 4 月稅款所屬期起,連續六個月(按季納稅的,連續兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于 50 萬元; ②納稅信用等級為 A 級或者 B 級; ③申請退稅前 36 個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的; ④申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的; ⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
2023 11/11 14:58
大侯老師
2023 11/11 14:59
例如你當期獲得了50萬的進項票,但你只開出10萬的銷項票,那么你當期的留抵稅額就是進項票-銷項票=50萬-10萬=40萬。
84784981
2023 11/11 15:07
我是問我現在有留抵200萬,那這樣怎么算是增量還是存量?
大侯老師
2023 11/11 15:11
同學你好,以2019年3月期末的留抵稅額進行舉例。 需要以你現在的留抵稅額與2019年3月期的留抵稅額進行對比。 若你現期的留抵稅額為70萬,而19年3月期的留抵稅額為40萬,就可以退回40萬,剩下的30萬就是所謂的增量留抵稅額。 若你現期的留抵稅額為30萬,而19年3月期的留抵稅額為40萬,可以退回30萬。之后你的留抵稅額就清空了,所以你的增量留抵稅額就為0。 若你現期的留抵稅額為60萬,而19年3月期的留抵稅額為40萬,但你之前已經獲得過一次性留抵退稅了,那這次你可以退回20萬,之后你的增量留抵稅額還是60萬。
84784981
2023 11/11 15:29
老師我按照你給的數據去理解,不明白為什么最后增量還有60萬?
大侯老師
2023 11/11 15:47
看看這段話,能理解嗎?最后一段話,主要是加了一個前提“之前已經獲得過一次性留抵退稅“ 14號公告規定的增量留抵稅額,區分以下情形確定: (一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。 (二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。 舉例說明:某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬元,2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬元,在8月納稅申報期申請增量留抵退稅時,如果此前未獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為20萬元(=120-100);如果此前已獲得一次性存量留抵退稅,該納稅人的增量留抵稅額為120萬元。
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