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老師 我想問問，如果 一家支付公司 幫助自己的客戶（一家航空公司）做市場推廣，補貼給 航空公司的客戶（乘客）。比如客戶購買一張1000的機票，支付公司作為第三方補貼50給乘客，乘客只要支付950就獲取這張價值1000的機票，那么對于第三方支付公司而言 這補貼的50元應該怎么記賬？是否需要繳稅？這50元是否可以稅前列支？
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同學你好，如果支付公司是維持客戶而發生的話，可以作為作為銷售費用
2023 10/31 18:52
84784994 
2023 10/31 18:57
就是為了維持這家航空公司客戶，才甘愿給予 乘客 補貼的。那這部分銷售費用 又沒有發票的（乘客不可能開票），我們記入 銷售費用-營銷費用 嗎？入賬憑證是什么？那么可以稅前列支嗎？一旦稅局查 稅前合理列支的依據應該提供什么資料呢？關鍵這部分費用會比 支付公司 向航空公司 收取的交易手續費還高。
胡東東老師 
2023 10/31 19:17
補貼的這部分和航空公司有約定或者協議嗎，如果沒有，估計不要稅前列支，有風險
84784994
2023 10/31 19:23
老師，沒有協議說明為什么有風險呢？可以講解一下嗎 謝謝
胡東東老師
2023 10/31 19:47
與其說維持該客戶發生的，也可以說是為了吸引乘客去你們平臺支付給的補貼，這樣直接進銷售費用
84784994
2023 10/31 19:57
那么這塊費用肯定不算是銷售折扣了。只能說銷售費用。所以肯定不用繳稅的是吧？即便沒有協議也可以解釋為是吸引乘客用我們的平臺支付而給予的補貼。如果要體現在我們與航空公司的合作協議上，那么對航空公司有影響嗎？航空公司會因為我們給予乘客的補貼而多繳稅嗎？不好意思老師，因為我要回復我領導，所以問得非常詳細、小白。
胡東東老師
2023 10/31 20:50
同學，這就看怎么理解了，如果補貼是航空公司要求必須的，那補貼可能需要算成本了，我個人傾向去按你們自己為了吸引乘客而進行的補貼
84784994
2023 10/31 22:04
應該是雙方商量好的，但是沒有成文約定。如果按我們自己吸引乘客出補貼，那么就這部分作為 銷售費用 肯定不涉及稅費。但是如果沒有發票，這個費用也能稅前列支嗎？
胡東東老師
2023 10/31 22:30
沒有發票一般不能稅前列支
胡東東老師
2023 10/31 22:31
或者這部分補貼抵減因為該客戶產生的收入
84784994
2023 11/01 08:38
我們是收手續費，但是向航空公司收取的手續費 比 給予的補貼還少，補貼就是為了維持擴、擴大市場份額。這種情況應該怎么處理呢？
胡東東老師
2023 11/01 08:54
這樣的話，那就遵循真實交易目的，為了維持擴、擴大市場份額，那就進銷售費用，稅前不抵扣
84784994
2023 11/01 08:57
我們應該不能向乘客或航空公司（航司也沒有理由給我們開票）取得發票，沒有發票的話 這類 銷售費用 是不是只能記錄下來，在匯算清繳時做納稅調增？但是企業所得稅季度預扣繳時可以體現在利潤表上，作為銷售費用嗎？
胡東東老師
2023 11/01 09:00
是的，要體現在利潤表上，匯算清繳調增
84784994
2023 11/01 09:02
老師，那么在這個例子中，支付公司向航空公司客戶提供補貼，實質上是一種營銷推廣行為嗎？屬于提供的勞務收入嗎？我們補貼給乘客50，沒有取得收入，我們還要需要為這個補貼繳稅嗎？
84784994
2023 11/01 09:02
老師，那么在這個例子中，支付公司向航空公司客戶提供補貼，實質上是一種營銷推廣行為嗎？屬于提供的勞務收入嗎？我們補貼給乘客50，沒有取得收入，我們還要需要為這個補貼繳稅嗎？
胡東東老師
2023 11/01 09:05
不是因為他繳稅，因為繳稅是在利潤總額基礎上調增調減，利潤總額已經把這部分減去了，繳稅時要把它加回，因為這部分費用不得扣除
84784994
2023 11/01 09:10
增值稅是不是只按取得 支付手續費 的凈額收入繳納就可以了？不用管這個給乘客的補貼？企業所得稅在匯算清繳時調整就可以了？
胡東東老師
2023 11/01 09:14
是的，
你補貼就是市場補貼，這塊不涉及增值稅，
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