“應交增值稅”科目，月結時借貸方余額可以不結平各明細科目，但年底必須結平。 1、結轉進項稅額: 借:應交稅費一一應交增值稅轉出未交增值稅 貸:應交稅費一一應交增值稅 (進項） 2、結轉銷項稅額 借:應交稅費一一應交增值稅 (銷項） 貸:應交稅費一一應交增值稅轉出未交增值稅 根據“應交稅費一一應交增值稅一一轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費一一未交增值稅”目借或貸。如果“應交稅費一一未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進項稅，如果貸方有余額則為應交的稅費 3、在下月繳納時 借:應交稅費未交增值稅 貸:銀行存款