問題已解決
生產制造業,庫存太多,如何清庫存



您好,是我們產品不合格不能銷售的實物庫存嗎
2023 10/21 13:46

84785034 

2023 10/21 13:54
一半可以銷售,一半是鈣化,不能消售

84785034 

2023 10/21 13:55
是的,實物庫存

84785034 

2023 10/21 14:00
這個如何做會計分錄呢

廖君老師 

2023 10/21 14:02
您好,想問一下我們是什么產品呀,是過期還是管理不善呀,有個增值稅處理不一樣

84785034 

2023 10/21 14:04
水泥生產

84785034 

2023 10/21 14:04
管理不善

廖君老師 

2023 10/21 14:04
您好,好的,稍等,我寫好信息發上來,這個是管理不好了

84785034 

2023 10/21 14:05
過期也有

廖君老師 

2023 10/21 14:10
您好,
1.增值稅方面
首先,我們應當明確,稅法上不得抵扣、進項轉出之非正常損失,是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、爛變質,以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。((一)“2009年11月9日國家稅務總局納稅服務司問題解答”一“納稅人 生產或購入在貨物外包裝或使用說明書中注明有使用期限的貨物,超過有效(保質)期無法進行正常銷售,需作銷毀處理的,可視作企業在經營過程中的正常經營損失,不納入非正常損失”。)
2.所得稅
根據《企業所得稅法》第八條及《企業所得稅法實施條例》第三十二條、第七十二條規定,企業在生產經營活動中發生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準予在計算應納稅所得額時扣除.
根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二章申報管理規定,存貨發生的非正常損耗應采取專項申報的方式進行申報,屬于專項申報的資產損失,企業應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料.
該公告第二十七條規定:存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:
(一)存貨計稅成本的確定依據;
(二)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料;
(三)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;
(四)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等.
3.企業可作如下會計分錄,用以進行賬務處理,
借:待處理財產損溢.
貸:庫存商品等
便:營業外交出(企業自行承擔部分)
其他應收數(責任人賠償、保險賠款)等
貸:待處理財產損溢
