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編制子公司和母公司的調整分錄

84785019| 提問時間:2023 10/16 09:26
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2007.1.1 4.2萬元的計入管理費用 借:管理費用 4.2 貸:銀行存款 4.2
2023 10/16 09:44
一休哥哥老師
2023 10/16 09:45
借:長投 60.5 貸:銀行存款 60.5
一休哥哥老師
2023 10/16 09:46
凈資產的公允價值 =46.8+11.40=58.2
一休哥哥老師
2023 10/16 09:47
那么計算出來的商譽=60.5-58.2=2.3萬元
一休哥哥老師
2023 10/16 09:48
購買日的抵消分錄: 借:股本24 資本公積 6.96+11.40 盈余公積 15.1 為分配利潤 0.74 商譽 2.3 貸:長投 60.5
一休哥哥老師
2023 10/16 10:23
還有一個調整分錄 借:存貨3 固定資產-房屋 4.8 固定資產-設備 3 無形資產 0.6 貸:資本公積 11.4
84785019
2023 10/16 10:24
哦莫好的謝謝老師!
一休哥哥老師
2023 10/16 10:25
2017.12.31 借:營業成本 3 貸:存貨3 借:管理費用 4.8/30=0.16 管理費用 3/15=0.2 貸:固定資產0.36
84785019
2023 10/16 10:28
老師這是子公司的還是母公司的
一休哥哥老師
2023 10/16 10:29
對2007凈利潤調整=6.4-0.16-0.2-3=3.04 借:長投 3.04 貸:投資收益 3.04 借:投資收益2.2 貸:長投 2.2 借:股本24 資本公積 6.96+11.40=18.36 盈余公積 15.1+0.64=15.74 未分配利潤 0.74+3.04-0.64-2.2=0.94 商譽 2.3 貸:長投 60.5+3.04-2.2=61.34
一休哥哥老師
2023 10/16 10:31
借:投資收益 3.04 年初未分配利潤 0.74 貸:年末未分配利潤 0.94 向所有者分配 2.2 提前盈余公積 0.64
84785019
2023 10/16 10:32
這個是子公司嗎還是母公司呀
一休哥哥老師
2023 10/16 10:32
借:存貨3 固定資產-房屋 4.8 固定資產-設備 3 無形資產 0.6 貸:資本公積 11.4 就是這個分錄是對子公司調整位公允價值. 其他都是合并報表的調整和長投權益法的調整
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