借：長(zhǎng)投 60.5 貸：銀行存款 60.5

凈資產(chǎn)的公允價(jià)值 =46.8+11.40=58.2

那么計(jì)算出來(lái)的商譽(yù)=60.5-58.2=2.3萬(wàn)元

購(gòu)買(mǎi)日的抵消分錄： 借：股本24 資本公積 6.96+11.40 盈余公積 15.1 為分配利潤(rùn) 0.74 商譽(yù) 2.3 貸：長(zhǎng)投 60.5

還有一個(gè)調(diào)整分錄 借：存貨3 固定資產(chǎn)-房屋 4.8 固定資產(chǎn)-設(shè)備 3 無(wú)形資產(chǎn) 0.6 貸：資本公積 11.4

哦莫好的謝謝老師！

2017.12.31 借：營(yíng)業(yè)成本 3 貸：存貨3 借：管理費(fèi)用 4.8/30=0.16 管理費(fèi)用 3/15=0.2 貸：固定資產(chǎn)0.36

老師這是子公司的還是母公司的

對(duì)2007凈利潤(rùn)調(diào)整=6.4-0.16-0.2-3=3.04 借：長(zhǎng)投 3.04 貸：投資收益 3.04 借：投資收益2.2 貸：長(zhǎng)投 2.2 借：股本24 資本公積 6.96+11.40=18.36 盈余公積 15.1+0.64=15.74 未分配利潤(rùn) 0.74+3.04-0.64-2.2=0.94 商譽(yù) 2.3 貸：長(zhǎng)投 60.5+3.04-2.2=61.34

借：投資收益 3.04 年初未分配利潤(rùn) 0.74 貸：年末未分配利潤(rùn) 0.94 向所有者分配 2.2 提前盈余公積 0.64

這個(gè)是子公司嗎還是母公司呀

借：存貨3 固定資產(chǎn)-房屋 4.8 固定資產(chǎn)-設(shè)備 3 無(wú)形資產(chǎn) 0.6 貸：資本公積 11.4 就是這個(gè)分錄是對(duì)子公司調(diào)整位公允價(jià)值. 其他都是合并報(bào)表的調(diào)整和長(zhǎng)投權(quán)益法的調(diào)整