如果實際發生額大于你已經計提的，應該補提，否則多出來的這部分無法計入損益，導致利潤偏高。祝您學習愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝

這個職工薪酬是工人工資，甲方從應收賬款里直接發給了工人

老師，意思是我少計提了嗎？

你的項目工資，應付職工薪酬的貸方大于借方

那我把項目的差額，補計提 借:管理費用-職工薪酬 ? ?貸:應付職工薪酬-職工工資， 這樣可以嗎

你的工程施工少計提了不是管理費用

就是這一點想不通。甲方付給工人（就是我們的應收賬款也是這個項目的人工成本）金額是210450，申報了這些工人產生的個稅2924.96和社保2116.9，如果是公司承擔放哪個科目啊？

意思就是這個個稅和社保再補計提借:工程施工-人工成本（個稅+社保）貸應付職工薪酬啊？

計入營業外支出就可以

為什么是營業外支出呢？

個稅和代扣的社保都屬于職工應當承擔的，不屬于與企業經營相關的支出，所以計入營業外支出，如果這部分款是企業負擔的，您的分錄就不是我這樣的，應該按照你計提的金額做發放的分錄，將個稅和個人部分的社保計入營業外支出