集團公司內部子公司。然后他們還算利息

你好。您開票需要確認收入的，但是這個內部借款是免增值稅的。

我的意思是這個利息去年已經做在財務費用利息收入里面了。然后今天6月份才來開具發票。我這個發票要怎么做

你好，把去年的紅沖，然后今年在正常入賬就行了。 因為去年咱做財務費用不對呀，因為這個屬于利息收入。 去年的分路紅沖借以前年度損益調整貸銀行存款。 然后今年再做借銀行存款貸其他業務收入。

借:以前年度損益調整－100萬。貸:銀行－100。發票:借銀行100，貸其他業務收入100。這個銀行科目不就增加200萬了嗎？

你好 第一個是錯了紅沖了 等于沒發生 按正確的再記?? 損益 科目結轉到未分配利潤?

沒聽懂。老師可以寫一下分錄嗎？

你好??借:以前年度損益調整－100萬。貸:銀行－100。發票:借銀行100，貸其他業務收入100 借未分配利潤貸 以前年度? ?-100

老師啊！貸方－100萬，就表示銀行增加了啊。

原來你收到這個利息時分錄咋寫的，然后我給你寫調整的。

借，銀行存款，100萬。借，財務費用利息收入－100萬

紅沖 借銀行 100負數? 借 以前年度100? 結轉，借 未分配利潤，貸以前年度損益 調整??

紅沖去年的分錄:借銀行－100萬。借以前年度損益調整，100萬。發票:借銀行100萬，貸其他業務收入，94萬，應交增值稅6萬。結轉。借未分配利潤100萬。貸以前年度100萬。

這個就是這樣處理的，對的。

我更正一下是無息借款是免稅的，咱這個有利息是正常交稅，然后其他更正的分錄是不變的。

【最新規定】企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅本公告執行至2027年12月31日。【財政部、稅務總局關于延續實施醫療服務免征增值稅等政策的公告—財政部、稅務總局公告2023年第68號 】02原來的規定《財政部、稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條，自2019年2月1日至2020年12月31日（《財政部、稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部、稅務總局公告2021年第6號）規定，政策執行期限延長至2023年12月31日。），對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。03非集團企業間的資金無償借貸行為《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條第二款規定，除用于公益事業或者以社會公眾為對象外，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，視同銷售服務、無形資產或者不動產。財稅〔2016〕36號文件附件《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中明確，借款行為屬于貸款服務，屬于增值稅應稅范圍。