你好同學 公司的社保，公積金分錄一般分為三個步驟， 1、企業計提社保、公積金時，做如下分錄， 借：管理費用-社會保險費/公積金（單位部分） 貸：應付職工薪酬-社會保險費/公積金（單位部分）。 2、實際發放工資時，扣回個人應負擔的部分， 借：應付職工薪酬-工資（應發數）， 貸：其他應收（付）款-社會保險費/公積金（個人部分）， 銀行存款/現金（實發數）。 3、企業實際上繳社保、公積金的時候， 借：應付職工薪酬-社會保險費/公積金（單位部分）， 其他應收（付）款-社會保險費/公積金（個人部分）， 貸：銀行存款/現金。