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問(wèn)題已解決
老師，這題要求（2）資料2，為什么要把所得稅費(fèi)用沖掉800啊，2022年時(shí)候不是已經(jīng)做了營(yíng)業(yè)外支出200嗎？所得稅費(fèi)用現(xiàn)在不是應(yīng)該只調(diào)整500嗎？解釋下
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因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)的處理是不一樣的，調(diào)整以前年度損益營(yíng)業(yè)外支出200，是因?yàn)槿ツ曛挥?jì)提了600，因?yàn)閷儆谫Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，所以去年需要補(bǔ)提200，但稅法的規(guī)定是收付實(shí)現(xiàn)制，只在實(shí)際支出的當(dāng)年度才允許稅前抵扣，所以應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅在支付當(dāng)年，全額800計(jì)算
2023 09/08 16:27
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2023 09/08 16:48
去年提600時(shí)候，不是已經(jīng)記入所得稅費(fèi)用了嗎？怎么現(xiàn)在還要把這600算進(jìn)去？
嬋老師 
2023 09/08 16:52
去年提600的時(shí)候，還沒(méi)最終確定，所以是按照600計(jì)算的150萬(wàn)元計(jì)入的遞延所得稅資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日前已經(jīng)支付了，所以是確定的金額，按照全額800計(jì)提后，同時(shí)沖銷了原計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)
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