同學您好，所得稅=應納稅所得額*稅率=）收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損）*適應稅率 借：所得稅費用，貸：應交稅費-所得稅 借：應交稅費-所得稅，貸：銀行存款 申報：　企業所得稅的申報流程 　　企業納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。 　　企業所得稅申報流程如下： 　　（1）先登錄到國稅網； 　　（2）點擊網上辦稅； 　　（3）輸入本企業的納稅編號及密碼，驗證碼； 　　（4）點擊網上拓展； 　　（5）進入網上拓展界面，點擊我要申報，下載軟件； 　　（6）下載完成后，安裝； 　　（7）再次點擊，我要申報，先要申報月財務報表（資產負債表及利潤表）； 　　（8）申報成功后，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業所得稅月（季）度申報，點擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔； 　　（9）填寫數據，點擊提交。