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問題已解決

請問老師,我公司是干貨物捯運業務的,增值稅收入確認時間是什么時候,稅務文件是什么

84784989| 提問時間:2023 08/30 14:20
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速問速答
郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,貨物倒運是什么意思?就是提供運輸服務嗎?
2023 08/30 14:30
84784989
2023 08/30 14:35
就是貨物從這個地方捯運到別處
郭老師
2023 08/30 14:35
你好,你給別人開發票的時候,是不是開運輸服務?
84784989
2023 08/30 14:42
不是運輸服務,是勞務發票
郭老師
2023 08/30 14:45
你好,那就是裝卸搬運是這個意思。
84784989
2023 08/30 14:56
對,增值稅收入確認時間,稅務文件
郭老師
2023 08/30 14:59
對于增值稅納稅義務發生時間的界定,總的原則根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關規定,“發生應稅銷售行為的,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。進口貨物,為報關進口的當天。”就發生應稅銷售行為而言,確定其增值稅納稅義務發生時間,是以“收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據或者發票開具時間”三者孰先原則確定。 具體來講,增值稅的納稅義務發生時間包括但不限于以下情形: 1.納稅人發生銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產、不動產的應稅銷售行為,先開具增值稅發票的,為開具發票的當天。 (納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形,按照國家稅務總局的規定允許使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發票的情形除外) 2.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。 3.納稅人采取賒銷方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當天。 4.納稅人采取賒銷方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。 5.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當天。 6.納稅人采取分期收款方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。 7.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物(特定貨物除外),為貨物發出的當天。 8.納稅人采取預收貨款方式,生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等特定貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。 9.納稅人委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發出代銷貨物滿180天的當天。 10.納稅人銷售加工、修理修配勞務,為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。 11.納稅人進口貨物,為報關進口的當天。 12.納稅人發生銷售服務、無形資產或者不動產的應稅行為,并在其應稅行為發生過程中或者完成后收到銷售款項的當天。 13.納稅人銷售服務、無形資產或者不動產,簽訂了書面合同并確定了付款日期的,為書面合同確定的付款日期的當天。 14.納稅人銷售服務、無形資產或者不動產,簽訂了書面合同但未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 15.納稅人銷售服務、無形資產或者不動產,未簽訂書面合同的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。 16.納稅人提供(有形動產和不動產)租賃服務采取預收款方式的,為收到預收款的當天。
郭老師
2023 08/30 14:59
你這屬于現代服務的。
84784989
2023 08/30 15:07
對,現代服務業
84784989
2023 08/30 15:08
是不是勞務完成了就得確認收入啊,不管開沒開發票,收沒收到款項都得確認收入啊
郭老師
2023 08/30 15:10
對,是的,是這么做的。
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