你好 比如交易性金融資產(chǎn)：賬面價(jià)值2800，計(jì)稅基礎(chǔ)2000，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)是因?yàn)?，公允價(jià)值上升帶來(lái)的，而公允價(jià)值上升帶來(lái)了利潤(rùn)的增加，增加了利潤(rùn)800萬(wàn)，稅法上這800萬(wàn)先不交稅。所以要把800萬(wàn)減回來(lái)。 固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊，所以當(dāng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=3000，而計(jì)稅基礎(chǔ)=3300時(shí)，說(shuō)明會(huì)計(jì)上的累計(jì)折舊高于稅法允許的折舊，所以會(huì)計(jì)多計(jì)提的折舊，導(dǎo)致了利潤(rùn)減少300萬(wàn)，而稅法不允許300萬(wàn)抵扣，所以要加回來(lái)300萬(wàn)。 預(yù)計(jì)負(fù)債，預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=700，預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的時(shí)候分錄是，借 銷售費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出 700 貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 700,都是減少利潤(rùn)，而稅法上是不允許計(jì)提時(shí)稅前抵扣的，所以就要加回來(lái)700萬(wàn)。 其他的都可以從這樣的角度去考慮。