固定資金本來是生產資金的一種形式，但習慣上將非生產領域的一些耐用物，如住宅、校舍??固定資金、機關辦公室、電影院等，也稱為非生產性固定資金，執行著相同的職能，因為那些東西也是長期使用并保持其原有實物形態的。 ?固定資金的資金來源是： ①國家固定基金 ??由財政直接投入或用應交稅金、利潤歸還投資貸款以及無償調入固定資產而增加的固定基金構成； ②企業固定基金 ??指企業自籌資金，包括用留利、折舊基金等購建固定資產和歸還投資貸款形成的固定基金。 流動資金，指企業全部的流動資產，包括現金、存貨（材料、在制品、及成品）、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業周轉資金。狹義的流動資金＝流動資產－流動負債。 流動資金=流動資產—流動負債?其中： ???流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金?? ????流動負債=應付賬款+預收賬款??? ?????某年流動資金投資額(墊支數)?=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額???或=本年流動資金需用數-上年流動資金需用數