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計提工資、社保、公積金的會計分錄 ??????1、月末計提時:計提工資: ??????借:管理費用--工資 ??????銷售費用--工資 ??????生產成本--直接人工 ??????制造費用--工資 ??????貸:應付職工薪酬--工資(應發數) ??????計提社保(公司承擔部分): ??????借:管理費用--社保費 ??????銷售費用--社保費 ??????生產成本--直接人工 ??????制造費用--社保費 ??????貸:應付職工薪酬--社保(公司承擔部分) ??????計提公積金(公司承擔部分): ??????借:管理費用--公積金 ??????銷售費用--公積金 ??????生產成本--直接人工 ??????制造費用--公積金 ??????貸:應付職工薪酬--公積金(公司承擔部分) ??????2、發放工資時: ??????借:應付職工薪酬--工資 ??????貸:其他應付款--社保(下月交銀行,先扣出) ??????應交稅費--應交個人所得稅 ??????銀行存款 ??????3、支付社保時: ??????借:應付職工薪酬--社保費(公司承擔部分) ??????其他應付款--社保費(個人承擔部分) ??????貸:銀行存款 ??????4、支付公積金時: ??????借:應付職工薪酬--公積金(公司承擔部分) ??????其他應付款--公積金(個人承擔部分) ??????貸:銀行存款 ??????應付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利.企業向員工配偶、子女、受撫養人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利.應付職工薪酬屬于負債類科目.應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"、"解除職工勞動關系補償"等應付職工薪酬項目進行明細核算.