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不理解答案里2019年應交所得稅=(210- 10+20-20)*25% =50(萬元),為什么要減去20? 我寫的是(210-10+20)*25%+5=60 哪里理解錯了?

84785013| 提問時間:2023 08/07 15:15
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速問速答
wu老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 期初遞延所得稅負債20萬,期末25萬。 本期發生了遞延所得稅負債增加5萬。所以對應的應納稅差異是5/25%=20萬.遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異*25% 因為是應納稅差異,以后要納稅,所以現在可以抵扣,所以調減應納稅所得額20 所以應交所得稅=(210-0+20-20)*50%=50
2023 08/07 15:20
84785013
2023 08/07 15:24
老師,那為什么前面減去了20的差異,后面又要加上5呢。 不是抵扣了嗎
84785013
2023 08/07 15:24
繞不過來
wu老師
2023 08/07 15:33
所得稅費用分為當期所得稅和遞延所得稅 應交所得稅=會計利潤+-差異 1.國債利息收入10萬免稅,應調減應納稅所得額10萬; 2.政府部門罰款不能稅前扣除,應調增應納稅所得額20萬; 3.遞延所得稅負債增加5萬,應納稅暫時性差異增加了20萬,應調減應納稅所得額20萬;所以,應交所得稅=(210-10+20-20)*50%=50 4.計算遞延所得稅費用。遞延所得稅負債增加5萬,所以遞延所得稅費用確認5萬 5.借 所得稅費用--當期所得稅 50? ? ? 所得稅費用--遞延所得稅 5貸 應繳稅費--應交所得稅 50? ? ?遞延所得稅負債? 5
84785013
2023 08/07 15:37
謝謝,我再好好想想
wu老師
2023 08/07 15:38
好的,祝你學習順利。
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