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問題已解決
這里資本公積應該不對吧，應該是2600-（12000*80%+760）*1/4，這個答案里面沒算商譽，這樣分錄都平不了，我理解的分錄是：借：銀行存款 2600 貸：資本公積 少數股東權益，雖然說合并報表不能這樣調整
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您覺得合并報表怎么就不平了。
2023 08/02 15:46
一休哥哥老師 
2023 08/02 15:46
因為這里沒有喪失控制權，所以我們的課本就不考慮商譽的。
84785044 
2023 08/02 16:30
銀行存款多了2600，少數股東權益多了2590，資本公積不就只剩10的調整空間了嗎，怎么能調200呢
一休哥哥老師
2023 08/02 16:34
銀行存款2600是個別報表.
84785044
2023 08/02 16:36
那合并報表也會多2600吧
一休哥哥老師
2023 08/02 16:46
出售后
借：子公司所有者權益 12000
商譽 760
貸：長投 12000*0.6+570=7770
少數股東權益4990
一休哥哥老師
2023 08/02 16:52
以前有幾年課本是您這么做的，后來又來回改了幾次，一會帶商譽，一會兒不帶商譽。
所以您就按照教材的規定來答題
84785044
2023 08/02 16:55
那資本公積的會計分錄呢，配投資收益嗎
一休哥哥老師
2023 08/02 16:56
個別報表是個別報表
合并報表是合并報表
合并報表有單獨的分錄
一休哥哥老師
2023 08/02 16:57
合并報表：
借：銀行存款2600
貸：長投 2400
資本公積 200
一休哥哥老師
2023 08/02 16:58
個別報表
借：銀行存款 2600
貸：長投 2150
投資收益 450
一休哥哥老師
2023 08/02 16:59
所以兩邊都是完全不一樣的。
84785044
2023 08/02 17:04
老師我再問你一個問題，子公司無形資產公允價值高于賬面價值，之后年度合并報表不是要調整年初留存收益嗎，為什么我看一些題目只抵減年初未分配利潤，不用抵減盈余公積，這是準則要求的嗎
一休哥哥老師
2023 08/02 17:06
您做合并報表的調整、抵消分錄的時候
一般是用 借或者貸：年初未分配
僅僅限于考題是合并報表編制調整或者抵消分錄。
一休哥哥老師
2023 08/02 17:07
其他類型的題目
比如：資產負債日后事項，差錯更正，都是您說的調整留存收益
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