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問題已解決

老師,現在做的存貨報廢,如果不符合稅前扣除,匯算清繳 有哪個表格可以再調增回來嗎

84784952| 提問時間:2023 07/18 15:17
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,105090這個表格里面可以。
2023 07/18 15:27
84784952
2023 07/18 17:16
老師? 存貨報廢? 如果這個存貨已經10年了,但不能確定是不是因管理原因造成的損失,可以稅前扣除嗎
郭老師
2023 07/18 17:17
根據《企業所得稅法》第八條及《企業所得稅法實施條例》第三十二條、第七十二條規定,企業在生產經營活動中發生的存貨的盤虧、毀損、報廢損失準予在計算應納稅所得額時扣除. 根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》申報管理規定,存貨發生的非正常損耗應采取專項申報的方式進行申報,屬于專項申報的資產損失,企業應逐項(或逐筆)報送申請報告,同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料. 該公告第二十七條規定:存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認: (一)存貨計稅成本的確定依據; (二)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料; (三)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明; (四)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等.
84784952
2023 07/18 17:30
第二項? 報廢說明很主觀啊? 怎么才能說明不是因為管理不善的原因呢
郭老師
2023 07/18 17:34
那你是什么原因報廢的, 滯銷的原因,過期了,這種就不屬于管理不善。
84784952
2023 07/18 17:52
就是本來是客戶定的,后來客戶不要了,就一直留在那里? 好幾年了
郭老師
2023 07/18 17:54
你好,那你們還能銷售出去嗎?能用的話沒法報廢
84784952
2023 07/18 17:57
賣不出去了? 不準備賣了? 零件都拆下來了? 但大部分零件都還在
郭老師
2023 07/18 18:01
你好,你扣下來的零件借原材料貸庫存商品做這個就是了。剩下的報廢了,銷毀的有報廢的證明,拍個圖片。
84784952
2023 07/18 18:05
第四點10%以上的話? 還需要外部的專項報告?
郭老師
2023 07/18 18:07
對的,是的,是這么做的。
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