余額就一直累計在下面，沒有影響的嘛，上一任會計是沒有結轉的，進項和銷項已經累計了40多萬

是的，只要是正確的，沒有影響，不影響你交稅，不影響你賬務處理，余額什么的都不影響。

賬務處理是這樣的 銷售借：銀行存款 貸，主營業務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 有進項的時候，借：管理費用等 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 月底再計提借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費-未交增值稅 繳納增值稅的時候：借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 這樣做正確嗎？

借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅， 貸應交稅費，未交增值稅。

最后一個改成我上面寫的

那我上一任會計都是我上面寫的這么做賬的，我需要修改以前的憑證么？

你好，修不修改都可以的。

未交增值稅是不是三級科目

好，這個是二級科目的。

我們是小企業準則，進項稅額的加計扣除可以計入營業外收入-政府補助嗎？

可以的，可以這么做的。